مالیات مضاعف امروزه یکی از دغدغه های اصلی تجار و بازرگانان و کسانی که در سطح جهانی و بین‌المللی به فعالیت تجاری میپردازند چرا که وقتی در حوزه کسب و کار خود در داخل کشور خود شرکتی تاسیس میکنید باید به دولت مالیات پرداخت شود حال اگر همین شرکت شعبه دیگری در کشور خارجی دیگر بزند از آنجا که باید به همان کشور هم مالیات دهد مشمول مالیات مضاعف می شود که هزینه ای سنگین و ناعادلانه است در این مقاله به تعریف مالیات مضاعف انواع آن و…میپردازیم
تعریف مالیات مضاعف
مالیات بخشی از درآمد و سودی است که کسب و کارها به دولت می‌دهند چرا که ابزار و امکانات که سبب شده تا این سود به دست بیاید توسط دولت آماده شده است مثلاً در نظر بگیرید که یک شرکت در ایران به تازگی تاسیس شده است و در سال جدید شعبه دیگری در یکی از کشورهای خارج از ایران ایجاد می‌کند مطابق قانون مالیات کشور ایران این شرکت در پایان سال مالی باید به کشور ایران مالیات بدهد و از آنجایی که یکی از شعبه‌های این شرکت در کشور خارجی یک واحد اقتصادی تلقی می‌شود باید به کشور خارجی نیز مالیات پرداخت کند به بیان ساده‌تر این شرکت در یک دوره مالی یکسان دو بار مالیات پرداخت خواهد کرد که به این اتفاق مالیات مضاعف گفته می‌شود که مالیات مضاعف می‌تواند در دو یا چند کشور مختلف اتفاق بیفتد
انواع مالیات مضاعف
مالیات مضاعف هم بر اشخاص حقیقی و هم بر اشخاص حقوقی وضع شده است که به صورت زیر است
مالیات در سطح بین‌الملل و جهان
مالیات مضاعف در سطح بین الملل نسبت به شرکت‌هایی ایجاد می‌شود که چند ملیتی هستند این شرکت‌ها علاوه بر اینکه شعبه اصلی در کشورهای مختلف جهان دارند دارای شعبه‌های فراوانی هستند شرکت‌های چند ملیتی مطابق قوانین مالی علاوه بر اینکه در کشور خود باید مالیات بپردازند باید در کشورهایی که شعب تجاری خود را نیز آنجا تاسیس کرده‌اند مالیات پرداخت کنند که این پرداخت مالیات مضاعف در بعضی موارد آنقدر مبلغ بالا می‌باشد که این شرکت‌ها دچار وضعیت اقتصادی ناپایدار نابسامانی می‌گردند و مجبور می‌شوند که شعب خود را جمع کنند
مالیات مضاعف بر شرکت ها
شرکت‌های سهامی از جمله شرکت‌هایی هستند که مالیات مضاعف بر روی آنها وضع می‌شود شرکت سهام شرکتی است که سهامداران زیادی دارد و در پایان سال مالی سود شرکت بین سهامداران طبق مبلغ اسمی سهام آنها بین آنها تقسیم می‌شود در پایان سال مالی مربوطه شرکت سهامی که یک شخص حقوقی و سهامداران به عنوان اشخاص حقیقی متمایز می‌شوند به این صورت که بر روی درآمد خالص شرکت سهامی مالیات بر درآمد و از خواهد شد
مالیات مضاعف در ایران
برای جلوگیری از ایجاد وضعیت اقتصادی نابسامان در شرکت‌ها و اجتناب از مالیات مضاعف ایران نیز مانند کشورهای دیگر جهان قراردادهای مختلفی را با کشورهای دیگر بسته‌اند تا در این زمینه شرکت‌ها از پرداخت مالیات مضاعف معاف باشند در این زمینه کشور ایران با بیش از ۴۰ کشور جهان موافقتنامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف را امضا کرده است کشورهای ترکیه اتریش قزاقستان زیمباوه سودان بلاروس آذربایجان کره و انگلستان طبق این قرارداد موسسات و شرکت‌هایی که در کشور مبدا مالیات پرداخت می‌کنند نیازی به پرداخت مجدد مالیات در کشور دوم ندارند همچنین قانون مالیاتی کشور ایران در این زمینه یک سری پیش‌بینی‌هایی را نموده است مثلاً در ماده ۱۰۵ قوانین مالی ایران در تبصره ۳ ذکر شده است که در زمان احتساب مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ایرانی یا خارجی اگر مالیاتی از قبل پرداخت شده است با رعایت مقررات از میزان مالیات کسر می‌شود و مانده پرداخت گرفته خواهد شد منظور از این تبصره‌ای می‌باشد که اگر یکی از اشخاص حقوقی مالیات را در کشور خود پرداخت کرده باشد آن مقداری را که پرداخت نموده است در کشور ایران از مالیاتش کسر می‌شود
معافیت‌های مالیاتی مضاعف
معافیت‌های مالیاتی مضاعف در قانون مالیات مستقیم بیان شده است که این موارد عبارتند از
مالیات بر ارث
اگر بخشی یا تمام دارایی‌های متوفی ایرانی در خارج از کشور باشد این گونه دارایی‌های فرد مشمول مالیات مضاعف خواهد شد به منظور جلوگیری از مالیات مضاعف مالیات به کشور خارجی پرداخت خواهد شد بعد از پرداخت میزان از مالیات فرد متوفی در ایران کسر خواهد شد
اشخاص ایرانی مقیم خارج
افرادی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند در صورتی مشمول معافیت از مالیات می‌شوند که در سال مالیاتی جاری در ایران شغلی نداشته باشند و در سال جاری ۶ ماه به صورت متوالی در ایران سکونت نداشته باشند این افراد برای بخشودگی مالیات باید از سفارتخانه گواهی دریافت کنند تا نماینده سیاسی شناخته شوند
اشخاص بیگانه
اشخاص حقیقی بیگانه که جزو روسا و اعضای ماموریت‌های سیاسی خارجی در ایران هستند از دادن مالیات معاف هستند
روش محاسبه مالیات مضاعف
مالیات مضاعف یا همان مالیات بالاتر از نرخ معمولی برای برخی از اشخاص یا شرکت‌ها اعمال می‌شود این نوع مالیات به منظور تنظیم تعادل در سیستم مالیاتی و باراندازی عادلانه سنتی استفاده می‌شود
روش محاسبه مالیات مضاعف ممکن است در هر کشور و منطقه مختلف متفاوت باشد اما در اینجا به طور کلی به شما نحوه محاسبه آن را توضیح می‌دهیم
تعریف محدوده درآمد
ابتدا باید محدوده درآمدی قابل اعمال مالیات مضاعف از تعیین شود معمولا افرادی با درآمد بالاتر از حد مشخص مانند یک سقف درآمد باید این نوع مالیات را پرداخت کنند
تعیین نرخ مالیات مضاعف
سپس باید نرخ مالیات مضاعف را تعیین کنند این نرخ ممکن است در اثری از درآمد شما یا یک مبلغ ثابت باشد
محاسبه مالیات مضاعف
حالا به محاسبه مالیات مضاعف برای درآمد شما میپردازیم برای این کار شما باید محاسبه درآمدی خود را انجام دهید و سپس مطابق با نرخ مالیات مضاعف مقدار مالیات مضاعف خود را محاسبه کنید به طور معمول مالیات مضاعف به عنوان تفاوت بین میزان درآمد شما و حد مشخص تعریف شده در مرحله ۱ ضرب در نرخ مالیات مضاعف اعمال می‌شود
به عنوان مثال ساده‌تر فرض کنید محدوده درآمد برای اعمال مالیات مضاعف در یک کشور ۱۰۰ هزار واحد پول است و نرخ مالیات معمولی برابر با ۲۰ درصد است حالا فرض کنید شما درآمد سالیانه ۱۵۰ هزار واحد پول دارید در این صورت ۱۵۰ هزار منهای ١٠٠ هزار می‌شود که برابر است با ۵٠ هزار که این ۵٠ هزار تفاوت بین درآمد شما و حد مشخص شده می‌باشد
نرخ مالیات مضاعف مثلاً ۳۰ درصد می‌باشد که این ۵۰ هزار ضربدر ۳۰ درصد می‌شود ۱۵۰۰۰ واحد پولی
بنابراین در این مثال ساده مقدار مالیات مضاف شما برابر است با ۱۵ هزار واحد پول است
سوالات متداول
موضوع موافقتنامه جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف چه می‌باشد؟
این قرارداد مالیات بر درآمد سرمایه و دارایی را در هر دو کشور را شامل می‌شود به طور مثال مالیات بر شرکت در کشور ایران و مالیات بر شرکت در سایر کشورها را پوشش می‌دهد
چه اشخاصی مشمول قرارداد موافقتنامه اجتناب از اخذ مالیات هستند؟
منظور از اشخاص‌ترین موافقتنامه اشخاص حقیقی است که مقیم یکی از دو کشور یا هر دو کشور هستند
 | ReplyForward |